+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Безвозмездные сделки между коммерческими организациями

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Безвозмездные сделки между коммерческими организациями

По общему правилу между юридическими лицами возможны безвозмездные сделки ст. Обоснование: Согласно п. Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное п. То есть по общему правилу ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Возмездные и безвозмездные сделки между юридическими лицами в 2018

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Практикующему бухгалтеру нередко приходится сталкиваться с так называемыми безвозмездными сделками. К таковым зачастую относят спонсорскую помощь и благотворительность, прощение долга и другие виды партнерства. Для коммерческих организаций, преследующих цель извлечения прибыли, такие сделки на первый взгляд явно не выгодны, учитывая к тому же возможно неоднозначные налоговые последствия.

В основе любой коммерческой деятельности лежит принцип взаимной выгоды или, говоря современным деловым языком, принцип партнерства. Для успешных коммерческих организаций партнерство в реализации различных социальных, культурных и иных общественно значимых программ способствует формированию положительного образа компании.

Во первых, компании престижно быть в числе спонсоров различного рода культурно-массовых, спортивных, иных мероприятий, имеющих большой общественный резонанс. Во вторых, благотворительность, такая, как, например, финансовая поддержка детских домов, реальная помощь больным детям, а также престарелым и инвалидам, выгодно позиционирует компанию в сфере общественно-социального партнерства.

В конечном итоге положительный имидж компании, сформированный в общественном сознании, повышает интерес и доверие со стороны потенциальных потребителей к рыночному продукту компании, объективно усиливает ее позиции на рынке. Давно уже стало нормой для крупных компаний формирование бюджета корпоративной социальной ответственности для реализации долгосрочных спонсорских, благотворительных и иных социальных проектов.

Спонсорская помощь и реклама Спонсорская деятельность предполагает распространение спонсорской рекламы. Это вытекает не только из реальных деловых целей компании-спонсора, но также из юридической конструкции спонсорской сделки. Поэтому ее следует рассматривать как возмездную, а спонсорскую рекламу считать обязательным условием осуществления этой деятельности.

Сходную позицию высказывает Минфин России, когда отмечает, что спонсорский взнос, в отличие от благотворительного пожертвования, имеет целевой характер и предполагает встречные обязательства сторон по предоставлению услуг рекламного характера 1.

Пример В конце прошлого года к крупному дилеру обратился профессиональный спортивный клуб, имеющий организационно-правовую форму некоммерческой организации, за финансовой помощью в организации спортивного праздника в дни школьных новогодних каникул. В письме, адресованном компании-дилеру, спортивный клуб гарантировал, что средства будут использованы строго по назначению, а также пригласил представителей компании в качестве почетных гостей на праздник.

Руководство компании благосклонно отнеслось к этой просьбе, а вот бухгалтеру необходимо определиться, будет это спонсорская помощь, благотворительность или что-то иное. С одной стороны, праздник детский, организация некоммерческая, значит — благотворительность.

А с другой стороны, у бухгалтера возникает множество вопросов, как провести это в бухгалтерском учете и какие возможны налоговые последствия. А может, это все-таки именно спонсорская помощь? Оставим на время бухгалтера с его сомнениями и обратимся к требованиям нормативных актов. Спонсор — это лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и или проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и или трансляции теле- или радиопередачи либо создания и или использования иного результата творческой деятельности 3.

Спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре 4. Для целей налогообложения прибыли расходы спонсора на рекламу могут признаваться полностью или частично 5. В полном объеме спонсор может признать следующие расходы:.

К нормируемым расходам, которые спонсор может признать для целей налогообложения в размере не более 1 процента выручки от реализации, относятся, в частности, затраты:. Для учета рекламных расходов спонсор должен документально подтвердить свои затраты на такие мероприятия.

В бухгалтерском учете расходы на спонсорскую рекламу относятся к расходам по обычным видам деятельности и учитываются, как правило, в составе косвенных расходов. Пример Из анализа положений нормативных актов бухгалтер сделал вывод о том, что, во первых, это все-таки спонсорская помощь, а во вторых, для того чтобы учесть эту спонсорскую сделку в качестве расходов на спонсорскую рекламу, необходимо запросить подтверждающие документы. В январе г. Кроме того, спортивный клуб предоставил счет-фактуру на рекламные услуги с выделенной суммой НДС.

Видеозапись была размещена на сайте компании в разделе о социальном партнерстве компании. Что касается учета НДС, то здесь камнем преткновения для бухгалтера стал вопрос о том, можно ли по нормируемым расходам на рекламу принять к вычету НДС в полной сумме. Тем более что расходы на рекламу нормируются нарастающим итогом в течение года, а вычет по НДС производится в первом квартале 6.

То есть, на момент применения вычета по НДС неизвестно, какая часть расходов а может, и вся сумма полностью будет учтена в базе по налогу на прибыль по итогам года. Предположим, что бухгалтер принял сумму НДС к вычету в полном объеме, имея в виду на будущее, что если по итогам года не вся сумма расходов будет учтена в базе по налогу на прибыль, снизить соответственно сумму вычета и сдать в конце года уточненную декларацию по НДС за первый квартал.

Для того чтобы оценить, правильно ли поступил бухгалтер, снова вернемся к требованиям нормативных актов. Во втором абзаце пункта 7 статьи Налогового кодекса установлено следующее ограничение по размеру налогового вычета:. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В случае если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. То есть, зачесть можно только ту сумму налога, которая соответствует сумме затрат, включенной в налоговую базу по налогу на прибыль. Но первый абзац этой нормы можно понять таким образом, что ограничение по размеру вычета применяется только в отношении командировочных и представительских расходов.

Возникает вопрос: нужно применять ограничение ко всем нормируемым в целях налогообложения расходам или только по представительским расходам 7? Минфин России считает, что ограничение по размеру вычета действует по всем нормируемым расходам, в том числе и рекламным. Судебная практика по этому вопросу неоднозначна, при этом есть решения, где суды поддерживают налогоплательщиков и приходят к выводу, что нормирование вычетов по иным расходам законодательством не предусмотрено 8. Тем не менее специалисты Минфина России остаются при своем мнении 9.

Поэтому, приняв решение о возмещении налога по нормируемым расходам на рекламу в полной сумме, надо быть готовыми отстоять свою позицию в суде, или к тому, чтобы скорректировать сумму вычета.

Благотворительность и прочие пожертвования Гражданское законодательство допускает различные виды дарения В то же время оно содержит прямой запрет на дарение, кроме обычных подарков стоимостью не свыше рублей между коммерческими организациями Благотворительную деятельность целесообразно рассматривать как разновидность пожертвования.

Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях Пожертвования могут делаться довольно широкому кругу лиц:. Благотворительной считается деятельность, преследующая цели 14 :. Направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются Суммируя требования законодательных актов, можно сделать вывод о том, что жертвователь — это не всегда благотворитель.

А вот благотворители могут делать пожертвования, но только в установленных законом целях и в определенных формах 16 :. Следует также помнить, что денежные суммы и иное имущество, предоставленные в целях благотворительности, возврату не подлежат Особенности начисления НДС при благотворительности Как мы указали выше, не любое пожертвование является благотворительным.

Например, законом не запрещено жертвовать в поддержку политических партий и движений. Однако в этом случае организации-жертвователю нужно будет на стоимость переданных товаров работ, услуг начислить НДС Об этом важно не забывать тем плательщикам НДС, которые рассчитывают на освобождение от уплаты налога при реализации своих благотворительных программ.

Напомним, что освобождаются от налогообложения операции по передаче товаров выполнению работ, оказанию услуг , передаче имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности и в соответствии с законом о благотворительной деятельности, за исключением подакцизных товаров Для подтверждения права на освобождение от налога желательно оформить некоторые первичные документы. Примерный перечень этих документов привел Минфин России 20 :.

Отметим также, что требование о письменной форме сделки договора действует в том случае, если дарителем благотворителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает рублей Когда благотворительную помощь получает физическое лицо, то достаточно представить документ, подтверждающий фактическое получение этим лицом товаров, работ или услуг Обращаем ваше внимание: если пожертвования не обязательно благотворительные осуществляются только в денежной форме некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной предпринимательством, или физическим лицам, то пакет документов собирать вообще не нужно.

И более того, в таком случае не следует заявлять и благотворительную льготу. Безвозмездная передача денежных средств в форме пожертвования не признается реализацией товаров, работ, услуг и, соответственно, не облагается НДС у передающей стороны по другим основаниям Эта позиция подтверждается также решениями арбитражных судов В любом случае не забудьте, что если организация осуществляет деятельность, как облагаемую, так и не облагаемую освобождаемую от налогообложения НДС, она обязана вести раздельный учет таких операций Напомним также, что суммы НДС, предъявленные продавцом товаров, передаваемых в рамках благотворительности, учитываются в их стоимости и к вычету не принимаются В том случае, если товар был приобретен для деятельности, облагаемой НДС, и налог был принят к вычету, то при его передаче ранее принятый к вычету налог необходимо восстановить Восстановлению также подлежат суммы налога в отношении основных средств и нематериальных активов пропорционально их остаточной стоимости без учета переоценок.

При восстановлении налога в книге продаж регистрируется тот счет-фактура, на основании которого ранее был сделан вычет. Учет благотворительных пожертвований и налог на прибыль При расчете налога на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходы, связанные с такой передачей В бухгалтерском учете такие расходы признаются прочими Поскольку затраты, возникшие в связи с оказанием безвозмездной благотворительной помощи, исключаются из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов, то в бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство Пример Со склада торгового предприятия по распоряжению руководителя в рамках действующего договора благотворительному фонду, оказывающему социальную поддержку инвалидам, безвозмездно передается товар стоимостью руб.

Помощь компании холдинга В практической деятельности вертикально интегрированной коммерческой структуры холдинга может возникнуть необходимость маневра ресурсами между компаниями. Например, дочерняя компания холдинга в течение ряда лет получала убытки и, как следствие, имеет неудовлетворительную структуру баланса.

Объем чистых активов стал существенно меньше размера собственно капитала из-за накопленного убытка. В такой ситуации дочерней фирме может даже грозить принудительная ликвидация. Головная компания готова оказать помощь деньгами, векселями или иными активами. Однако передать безвозмездно, то есть просто подарить активы по гражданскому законодательству нельзя Такая сделка вполне может быть признана недействительной Механизмы спонсорства, благотворительности и прочего пожертвования в этой ситуации неприменимы.

С другой стороны, законодательство о хозяйственных обществах не содержит запрета на дополнительный вклад акционеров участников в имущество общества. Например, в обществе с ограниченной ответственностью дополнительные вклады учредителей в имущество общества в принципе возможны Головная компания может реализовать свое право учредителя участника и принять решение о внесении дополнительного вклада в имущество на общем собрании участников дочернего общества.

По реализации этого решения в первичных документах платежных поручениях, накладных, актах приема-передачи должна быть ссылка на вышеуказанное решение. Таким образом, о дарении речи идти уже не может. У дочерней организации в таком случае не возникает объекта налогообложения по налогу на прибыль. Не учитываются доходы при определении налоговой базы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и или фондов, соответствующими акционерами или участниками У головной организации при этом не возникает объекта обложения НДС Причем головная компания может сначала выкупить долги дочерней перед третьими лицами по договору уступки права требования цессии 37 , а потом простить ей долг уже перед собой.

И в этом случае, для того чтобы избежать хозяйственных и налоговых рисков, действия головной организации должны четко ложиться в логику намерения учредителя участника общества увеличить ликвидность баланса дочерней организации. Прощение учредителем участником долга также приводит к увеличению стоимости чистых активов дочерней компании, поскольку уменьшает ее кредиторскую задолженность

Безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами

Москва, м. Павелецкая, ул. Кожевническая, д. Вызов специалиста. Одним из наиболее распространенных примеров безвозмездной сделки является договор дарения.

Безвозмездный договор между юридическим и физическим лицом

Безвозмездные сделки, как правило, заключают между собой взаимозависимые компании. Эта зависимость может выражаться в участии в уставном складочном капитале, в организации товарных и денежных потоков и т. Наиболее часто безвозмездные сделки встречаются между учредителями и созданными ими организациями. Основной целью таких сделок является потенциальная экономия, которую получает организация от пользования имуществом учредителя. При этом учредитель за счет экономии на расходах "своей" организации планирует увеличить сумму потенциальных дивидендов. Таким образом, и учредитель, и созданная им организация оптимизируют систему денежных расчетов между собой, исключая лишние платежи за пользование имуществом, трансформируя доходы учредителя от передачи имущества в пользование в дивиденды.

Как известно, юридические лица свободны в заключении договоров и во включении в них любых условий, которые тем или иным образом не запрещены законом. В рамках реализации свободы договора, организации могут в полной мере заключать между собой безвозмездные договоры дарения. Однако, в некоторых случаях юр.

Закон ФЗ о противодействии легализации отмыванию доходов. Как сэкономить 3 млн рублей за 1 год на транспортных расходах.

Гражданский кодекс предусматривает для физических лиц заключение договоренности в устной форме. Юридические лица напротив, обязаны каждый свой шаг фиксировать документально. Все договоренности, направлены они на получение выгоды или нет, должны сопровождаться заключением договоренности в письменной форме. Безвозмездные договоренности — те, которые не обязывают к взаимовыгодному сотрудничеству.

Безвозмездные сделки между юридическими лицами запрещены гк

Коммерческим организациям в отношениях с другими фирмами запрещено делать подарки. Это требование Гражданского кодекса. Однако фактически безвозмездная передача денег, товаров и имущества между ними — случается часто. Ко всему прочему гражданским кодексом не зафиксировано запрета на подарки физическим лицам. Нюансы подобных сделок рассмотрим поподробнее.

Гражданский кодекс предусматривает для физических лиц заключение договоренности в устной форме. Юридические лица напротив, обязаны каждый свой шаг фиксировать документально. Все договоренности, направлены они на получение выгоды или нет, должны сопровождаться заключением договоренности в письменной форме.

Возможны ли безвозмездные сделки между юридическими лицами

Но что, если ее оказывают не учредители, а просто дружественная организация, которая не является взаимозависимой по отношению к получателю помощи? Под финансовой помощью обычно подразумевают безвозмездную передачу другому лицу денег, ценных бумаг, основных средств и любого иного имущества. Безвозмездная передача имущества или имущественного права в собственность другой стороны с точки зрения гражданского права рассматривается как дарение. Законом запрещено дарение между коммерческими организациями, кроме передачи подарков стоимостью не более Если организация, передавшая деньги, через какое-то время попросит вернуть суммы, перечисленные в качестве финансовой помощи, придется это сделать. Одна компания просто перечисляет деньги на расчетный счет другой компании, указывая в платежном поручении, что это финансовая помощь. Или передается какое-либо имущество по акту приема-передачи, в котором зафиксирована безвозмездность сделки. Договор об оказании финансовой помощи как единый документ при этом не оформляется.

Варианты оформления безвозмездных сделок

Сложно сказать, почему я не работаю. Просто не подавал, потому что я и так оказываю бесплатную помощь по каким-то вопросам людям, которые реально не могут заплатить. И раньше оказывал, до этого закона, и все равно продолжаю этим заниматься, и, наверное, буду делать это и в будущем. Антон Алфимов: Но тем не менее. Может, вы знаете, у юристов, которые в этой системе работают, какой процент бесплатных клиентов.

Александр Глушенков: Вы знаете, это не основной их заработок и не основное направление их деятельности.

Совершаемые между основным и дочерним обществами.

Безвозмездные сделки между юридическими лицами

К нам приехали родствени в гости и скачали фильм у нас по не знанию а мы не придупредили. Сами мы живем на социале как поздние переселенцы и не имеем такой возможности. У меня такой вопрос приехал с Казахстана 1993году 20 лет отработал в Германии хочу уехать в Россию на пмж как забрать пенсию.

Безвозмездные сделки между юридическими лицами запрещены ГК

Человек, который обращается к юристу в большинстве случаев находиться в сложной жизненной ситуации и является наиболее уязвимым. К сожалению, недобросовестные юридические компании пользуются .

Какие у меня шансы расторгнуть эти договора. Какие шаги мне предпринять. Как доказать суду, что эти деньги не все мои, и что я их не скрываю. Все платежи агентам провожу через сбербанк онлайн.

Экономическая нецелесообразность безвозмездных сделок

Поможет в таком случае юрист по кредитам, консультация бесплатно предоставляется во многих компаниях. Обращает внимание намерение Законодателя сделать прозрачным для заемщиков все риски и условия подобных соглашений. Например, уже в ноябре 2017 года банковские учреждения обязали сообщать клиентам перед оформлением кредита все негативные моменты, с которыми они могут столкнуться.

Если вы звоните с мобильного, звонок будет платным, стоимость зависит от вашего тарифа. Помимо телефонной консультации, можно получить очную экстренную психологическую помощь.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рубен

    Ну они и дают жару

  2. Инга

    та ну их

  3. Муза

    Что-то не вижу форму обратной связи или другие координаты администрации блога.

  4. Вера

    Почему бы и нет?