+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на прибыль прощение долга

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль прощение долга

Такого подхода придерживался Минфин. Согласно пп. Согласно п. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Руководствуясь требованием приоритета содержания перед формой, вклад участников в имущество общества целесообразно отражать в бухгалтерском учете в составе добавочного капитала в оценке, установленной решением общего собрания участников. Важно На этой странице: Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации.

Можно ли учесть в расходах убытки от прощения долга контрагенту?

Вопросом, который мы вынесли в заголовок, задаются многие компании, у которых есть контрагенты, не способные полностью расплатиться по своим долгам. Финансисты категорически против учета убытков от прощения долга в расходах по налогу на прибыль. Но суды при определенных условиях допускают их включение в расходы.

Прощая долг, компания, как правило, преследует цель минимизации своих потерь. Например, освобождая неплатежеспособного должника от уплаты процентов на выданные ему в долг деньги, кредитор тем самым способствует более быстрому возвращению основной суммы долга. Ведь эти деньги он сможет использовать в своей предпринимательской деятельности и получать от них доход вместо того, чтобы судиться с должником и ждать, когда он отдаст долг да и сможет ли.

По тем же причинам компания может простить контрагенту, который не способен оплатить поставленные ему товары, часть их стоимости. Таким образом, в вышеуказанных случаях можно говорить о том, что убытки, которая несет компания от прощения долга, в конечном итоге связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

При исчислении налога на прибыль расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. А в случаях, предусмотренных ст. В пункте 2 ст. В этой норме дан примерный перечень таких убытков.

Суммы прощенного долга в нем не названы. Но поскольку данный перечень не является закрытым, у компаний и возникает вопрос о возможности учета убытка от прощения долга в расходах. В письме от В связи с этим прощение долга является разновидностью дарения.

Напомним, что по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом п. В целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей п.

Исходя из этого, финансисты пришли к выводу, что убытки, полученные от операции прощения долга, не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от А в письмах от Суды не всегда признают прощение долга дарением. Они допускают возможность учета убытков от прощения долга в расходах по налогу на прибыль, если компания пыталась через суд взыскать долг и стороны урегулировали свои разногласия путем заключения мирового соглашения о прощении долга.

Между кредитором и должником в ходе судебных разбирательств было заключено мировое соглашение, по условиям которого часть суммы долга была прощена кредитором. Причиной явилось тяжелое материальное положение кредитора, которому требовалось в кратчайшие сроки получить для ведения деятельности оборотные активы. Убытки от прощения долга кредитор учел во внереализационных расходах как сумму безнадежного долга на основании подп.

Но налоговики исключили их из расходов. Суды это решение поддержали. Они исходили из того, что прощенная задолженность не подпадает под определение безнадежного долга. В связи с этим она не может быть включена в расходы. Он указал, что налогоплательщик, предпринимавший меры по взысканию задолженности, не может быть поставлен в худшее положение по сравнению с налогоплательщиком, не предпринимавшим указанные меры и сохраняющим в соответствии с подп.

Перечень убытков, включаемых во внереализационные расходы, приведенный в п. Поэтому к ним могут быть приравнены и убытки, полученные в результате прощения долга, под которым согласно ст. Президиум ВАС РФ также отметил, что при прощении долга кредитор должен представить доказательства направленности своих действий на получение дохода. Об этом может свидетельствовать наличие у кредитора коммерческого интереса в прощении долга. Он, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований.

Прощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. В результате высшие арбитры пришли к следующему выводу. Поскольку кредитором предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, и прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, заключенного сторонами спора, у судов не было оснований для признания убытков от прощения долга экономически неоправданными.

О том, что учет в расходах убытка от прощения долга возможен только при обращении кредитора за взысканием этого долга в суд, говорит и Верховный суд. В Определении от Ими предусматривалось освобождение данных заемщиков от уплаты процентов, иных платежей и штрафных санкций при условии погашения задолженности по возврату суммы кредита к определенному сроку.

Прощенные суммы банк учитывал во внереализационных расходах. Верховный суд указал, что поскольку банк меры по взысканию процентов в судебном порядке не предпринимал, суды апелляционной и кассационной инстанций правомерно расценили заключенные банком соглашения как операции по безвозмездной передаче имущества, которые в силу п.

При этом Верховный суд исходя из правовой позиции Президиума ВАС РФ отверг доводы банка о том, что заключение мирового соглашения в судебном порядке не является обязательным условием для отнесения сумм прощенного долга к составу внереализационных расходов. Таким образом, из разъяснений высших судов следует, что одного соглашения с контрагентом о прощении долга для учета убытка от такой сделки во внереализационных расходах недостаточно.

Во-первых, нужно иметь разумное экономическое обоснование таких действий. А во-вторых, необходимо мировое соглашение о прощении долга как результат попытки кредитора взыскать долг с контрагента.

А в письме от Согласно п. Безнадежными также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:. Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. В чем проблема Прощая долг, компания, как правило, преследует цель минимизации своих потерь. Позиция Минфина России В письме от Мнение судов Суды не всегда признают прощение долга дарением. Только при соблюдении этих условий убытки от прощения долга можно учесть в расходах. Принять к сведению Согласно п. Безнадежными также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Может ли облагаться налогом то, что в реальности не существует? Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Как простить долг и не потерять на налогах

Одним из оснований прекращения договорных обязательств между юридическими и физическими лицами может быть прощение образовавшегося долга. Такую возможность в хозяйственной практике используют достаточно редко, так как характер сделки вызывает множество вопросов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением. При столкновении с решением подобных хозяйственных операций даже у специалистов возникают сложности с начислением и уплатой необходимых налоговых платежей. Так что же такое прощение долга и насколько реально документированно оформить такую ситуацию с соблюдением установленного законодательства? Операция по прекращению долговых обязательств представляет собой аннулирование обязанности должника перед кредитором. Такие действия возможны только в том случае, если они не нарушают права сторонних лиц.

Вклады в имущество общества, не увеличивающие УК, и налог на прибыль

По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества ч. При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от обязательства по возврату займа ст. В таком случае у работника возникает доход. В письме от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли организаций расходов, возникающих в результате заключения соглашения о прощении долга в целях урегулирования проблемной задолженности по договору поставки товара, и сообщает следующее. Одновременно сообщаем, что пунктом 16 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс установлено, что в составе расходов не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Убыток от прощения долга в рамках мирового соглашения учитывается для целей налогообложения прибыли. Вопрос признания в составе внереализационных расходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль, убытков, связанных с частичным прощением задолженности при заключении мировых соглашений, наиболее остро обозначился в условиях дефицита ликвидности. Это связано с тем, что хозяйствующие субъекты стали выражать готовность отказаться от части дохода по сделке в пользу пополнения ликвидности организации.

Убыток от прощения долга в рамках мирового соглашения учитывается для целей налогообложения прибыли

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В анализируемой ситуации сумма прощенного учредителем долга по займу не будет учитываться в целях налогообложения прибыли. Обоснование вывода: Кредитор может освободить должника от его обязанностей в том числе по денежному обязательству путем прощения долга п.

Вопросом, который мы вынесли в заголовок, задаются многие компании, у которых есть контрагенты, не способные полностью расплатиться по своим долгам. Финансисты категорически против учета убытков от прощения долга в расходах по налогу на прибыль. Но суды при определенных условиях допускают их включение в расходы.

Прощение долга контрагенту: правомерность и налоговые последствия для сторон

В отечественной хозяйственной практике организации не часто прибегают к прощению долга и не в последнюю очередь в силу дискуссионного характера его природы и разночтений в правоприменительной практике. Поэтому вопросы исчисления и уплаты налогов в случае прекращения исполнения организацией гражданско-правового обязательства путем прощения долга всегда вызывают значительные сложности у специалистов, которым приходится сталкиваться с подобной хозяйственной операцией. Однако в течение длительного времени в юридическом сообществе ведется дискуссия о правовой природе прощения долга, в частности о его соотношении с таким видом сделок, как дарение. При рассмотрении конкретных операций по прощению долга большинство налоговых органов трактует эту ситуацию как получение дохода организацией, которой простили соответствующую сумму, и включает эту сумму во внереализационные доходы организации. Но если подходить к этой позиции налоговых органов с гражданско-правовой точки зрения, то налоговые органы, по нашему мнению, не всегда отличают договор прощения долга от договора дарения. Верна ли подобная точка зрения?

Прощение долга: налоговые последствия

Обратите внимание: мы не ограничиваем ваши возможности в отношении способа получения консультации профессионального юриста. Пользуясь консультацией в режиме онлайн, вы можете связаться со специалистом также посредством электронной почты.

В данном случае помощь будет представлена в виде изучения материалов и документов по делу. Достаточно просто заполнить специальную форму и указать данные для связи.

Юрист рассмотрит ваш вопрос уже в ближайшее время и направит ответ. Получить правовую помощь можно круглосуточно: в ночное время на ваши вопросы отвечают дежурные юристы. Результаты консультаций направляются клиенту в виде правового заключения в письменной форме.

Случаи прощения долга материнской или дочерней компании встречаются норм, позволяющих избежать уплаты налога на прибыль.

Я беременная, прочитала, что с 2018 г. Я хотел получить консультацию по разводу, пока ещё это в стадии развития, надо знать мои права и обязанности. Мы с мужем строили дом примерно в период 1992-1996 г.

Буквально это означает невозможность возбуждения одновременно двух дел о банкротстве такого лица - как гражданина и как индивидуального предпринимателя. Дело о банкротстве гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя. Все стороны личной и общественной жизни в правовом государстве регламентированы законодательством.

Это моя команда, если они не нарушают закон, пусть работают. Нужно понимать, что есть какие-то психологические, моральные срывы. Он много раз хотел со мной встретиться.

Также в целях деофшоризации рынка пассажирских авиаперевозок планируется установить требование о наличии сертификата летной годности, выданного уполномоченными органами РФ для допуска к эксплуатации на внутренних воздушных перевозках гражданских пассажирских воздушных судов, зарегистрированных в иностранной юрисдикции, сообщает ТАСС.

Покупка продуктов, телефонный звонок, вождение автомобиля, и другие простейшие ежедневные действия охвачены буквой закона.

Юрист-консультант по автоделам разъяснит вам ваши права и обязанности, расскажет, как правильно надо поступать в сложившейся ситуации. Например, когда наказание за то или иное нарушение ПДД неправомерно, как получить выплату со страховой, как не оказаться без вины виноватым и многое другое. Конечно же, можно и даже нужно стараться разобраться во всех юридических тонкостях до того, как потребуется применение знаний.

Автовладельцам в процессе эксплуатации авто постоянно приходится сталкиваться и взаимодействовать с различными органами и организациями, работа которых связана с дорожным движением.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое налоговый долг!?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лада

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. Стела

    Поживем.

  3. Мирослав

    не пожалела!